2026
Разбираем налогообложение при продаже автомобиля физическим лицом в Украине: ставки, льготы, первая и вторая продажа в году, военный сбор, документы и типичные ошибки.
Описание
Правовая база: что регулирует налогообложение продажи авто
Налогообложение доходов от продажи движимого имущества физическими лицами регулируется статьёй 173 Налогового кодекса Украины. Ставка военного сбора увеличена с 1,5% до 5% Законом Украины от 10.10.2024 №4015-IX и распространена на доходы от продажи имущества. Это изменение существенно увеличило налоговую нагрузку на вторую и последующие продажи авто в году.
Источник: Податковий кодекс України, стаття 173, редакція станом на 01.01.2026; Закон України №4015-IX від 10.10.2024.
Три сценария налогообложения
| Сценарий | НДФЛ | Военный сбор | Итого | База налогообложения |
|---|---|---|---|---|
| 1-я продажа в году, владение 1+ год | 0% | 0% | 0% | Не облагается |
| 1-я продажа в году, владение менее 1 года | 5% | 5% | 10% | Разница между ценой продажи и покупки |
| 2-я продажа в году (и каждая последующая) | 5% | 5% | 10% | Полная цена продажи |
Кто является налоговым агентом и кто реально платит
При продаже авто через нотариальное оформление договора нотариус является налоговым агентом. Он обязан проверить факт уплаты налога до заверения сделки. По умолчанию налог уплачивает продавец до нотариального оформления — через банк или терминал. Нотариус не заверит договор без квитанции об уплате.
Типичные ошибки при расчёте налога
Неправильный подсчёт продаж в году. Каждый договор купли-продажи авто, где вы выступаете продавцом в текущем календарном году — считается. Это включая авто, проданные родственникам, и авто, которые «продали по доверенности» (с точки зрения налоговой — это тоже продажа).
Занижение цены в договоре. Распространённая практика — указать в договоре $1 500 при реальной цене $8 000, чтобы снизить налог. Налоговая служба применяет рыночную стоимость по данным Министерства юстиции. Если договорная цена ниже оценочной — налог всё равно рассчитывается от оценочной.
Незнание о военном сборе. До октября 2024 года военный сбор составлял 1,5%. С октября 2024-го — 5% на вторую и последующие продажи. Продавцы, которые не отслеживали изменения, получают неожиданно высокий налог.
Как оценивается стоимость авто для налогообложения
При нотариальном оформлении нотариус запрашивает оценку транспортного средства в соответствии с методологией Фонда государственного имущества Украины. Оценку проводит сертифицированный оценщик. Стоимость оценки — 400–800 грн. Без оценки нотариус не заверит сделку.
Если договорная цена выше оценочной — налог рассчитывается от договорной. Если ниже — от оценочной. Это защита от налоговой оптимизации через занижение цены в договоре.
Выкуп через автосалон: как решается вопрос налога
При продаже авто юридическому лицу (автосалону) процедура отличается. Автосалон выступает налоговым агентом — он обязан удержать и перечислить налог самостоятельно, если это вторая и последующая продажа продавца в году. Для продавца это означает упрощение: не нужно самостоятельно идти в банк, платить авансом и собирать квитанции. Компания Grantavto обеспечивает корректное оформление налоговых обязательств при выкупе и консультирует по налоговым последствиям конкретной сделки.
Алгоритм расчёта налога перед продажей
- Посчитайте количество продаж авто в текущем календарном году. Включая авто, проданные до этой сделки — неважно насколько давно в этом году
- Определите срок владения продаваемым авто. Если менее 12 месяцев с даты покупки — налог при первой продаже всё равно возникает
- Рассчитайте сумму налога. Для второй продажи: цена продажи × 10% (5% НДФЛ + 5% военный сбор)
- Заложите налог в цену продажи заранее. Если не учли налог при установке цены — он съест часть прибыли
- Обратитесь к нотариусу или налоговому консультанту для уточнения актуальных ставок — законодательство меняется, данная статья отражает нормы на октябрь 2026 года